«Разница между 6% и 1% налогов очевидна!»: бежать ли «упрощенцам» из Татарстана?

Башкортостан, Удмуртия, Чечня, Тюменская область ввели беспрецедентные льготы для МСБ. Но бизнес-мигрантов ждут и подводные камни

«Коронакризис» вернул моду на миграцию малого бизнеса из Татарстана. Другие регионы соревнуются в снижении ставок, чтобы поддержать предпринимателей, а введенный федеральным правительством мораторий на проверки временно связал руки ретивым налоговикам. Эксперты «БИЗНЕС Online» отмечают, что руководство республики уже давало поручение «изучить вопрос», но решений пока нет.

КУДА ЕСТЬ СМЫСЛ ПЕРЕЕЗЖАТЬ?

На фоне отмены единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года малый бизнес Татарстана получил стимул к перерегистрации в других регионах, где налоговый режим оказывается более мягким. Речь идет в основном о малых и средних компаниях из разных отраслей экономики с годовой выручкой от 15 до 150 млн рублей, использующих режим УСН либо ЕНВД. Именно им переезд в другие субъекты РФ оказывается выгодным. 

При выборе «упрощёнки» предприниматели в целом по стране платят либо 6% от всего дохода, либо 15% по схеме «доходы минус расходы», но каждый регион может снижать эти ставки, причём для каждой отрасли отдельно, что создает большой простор для различных преференций. 

В Татарстане ставка УСН «Доход» в обычном режиме составляет максимальные 6%. На пониженную ставку в 1% могут претендовать только IT-компании, разрабатывающие софт и зарегистрированные в городах с населением менее 7 тысяч человек. Иными словами, только из Иннополиса. По схеме «Доход минус расход» ставка в Татарстане 10%, но есть и пониженная до 5%, на которую могут претендовать:

• компании, у которых за налоговый период 70% дохода составил доход от осуществления деятельности по обрабатывающему производств; производству и распределении электроэнергии, газа и воды и от строительства;
• владельцы автостоянок, введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 года по 1 июля 2013 с более 150 машиноместами;
• IT-компании, зарегистрированные в городе с населением менее 7 тысяч человек (в Татарстане такой один — Иннополис).

В Удмуртии же, например, с 1 января этого года по «Доходам» для всех малых компаний предусмотрена ставка в размере 1% в первый налоговый период (один год) и 3% — во второй. При выборе схемы «Доход — расход» установлена ставка 5% на два налоговых периода. Но есть нюанс — такие ставки действуют только для бизнесов впервые зарегистрированных в данной республике в 2020 и 2021 годах в связи с переменой места нахождения или места жительства из других регионов.

Ряд регионов предприняли «меры скорой помощи» малому бизнесу в разгар карантина. Так, в Тюменской области с 10 апреля принята ставка в 1% по «Доходам» и 5% по системе «Доходы минус расходы». Первая ставка действует до 1 января 2021 года, вторая — аж до 31 декабря 2023 года.

В Башкортостане до 31 декабря текущего года снижены ставки УСН с 6% по схеме «Доходы» до 1%, и с 15% до 5% по «Доходы минус расходы». В льготный список внесено 19 отраслей, пострадавших от коронакризиса. На втором этапе Башкирия расширила перечень отраслей, на которые распространяется пониженный налог — в него вошли уже 47 видов экономической деятельности. А для всех остальных пониженную ставку — 3% и 10% соотвественно.

Еще до коронавируса льготы по УСН для некоторых отраслей были в Свердловской, Челябинской областях и Пермском крае. К примеру, строительная компания в Перми, работающая по УСН по объекту «Доходы», платила налог в 4%. Из-за коронавируса в этих областях появились дополнительные льготы, которые действуют до конца года, а на них могут претендовать десятки видов бизнеса. Также льготный налог в 1% по «Доходам» до конца года введен в Оренбургской области.

«Это, грубо говоря, заманивание клиентов»

Бизнес-омбудсмен Башкортостана Флюр Асадулин рассказал «БИЗНЕС Online», что снижение ставки по УСН было реакцией правительства республики на снижение ставок в других регионах. Он докладывал главе республики Радию Хабирову о тревожной ситуации — «осаде со стороны регионов», после чего правительству были даны соответствующие поручения, а коронавирус лишь «помог». При этом он заявил, что как раз-таки именно Удмуртия занимается «заманиванием» бизнеса.

«Мы в свое время проанализировали ситуацию вокруг нас в регионах. Все регионы так или иначе понизили налоговую ставку. Удмуртия понизила сильно, но там есть нюанс: они понизили для вновь регистрируемых из других регионов. И у всех налоговых ставок, которые они понизили, срок действия небольшой. Это, грубо говоря, заманивание клиентов — через какое-то время ставки возвращаются в обычное русло. Предприниматель, который придет в Удмуртию, год посидит на этом проценте пониженном, а на второй год ставки повышаются. А на третий ставка становится такая же, как у всех. Зачем ради одного периода переходить в другой регион? У нас в Башкирии одинаковые ставки. Нет такого специального инструмента для заманивания», — говорит он.

«У нас в Башкортостане примерно 128 тысяч субъектов МСП. И из них примерно 70 тысяч предпринимателей на УСН. Поэтому это очень важная история. У нас ставка понижена только до 31 декабря. Я сейчас борюсь за то, чтобы понизили на несколько лет. Этот вопрос решаем, и я уверен, что решим», — говорит Асадулин.

В Удмуртии тоже недоумевают от особенности местной налоговой льготы, которая действует только для приезжих предпринимателей. Бизнес-омбудсмен Удмуртии Александр Прасолов признает, что здесь есть момент переманивания соседей. «Для наших предпринимателей осталась действовать ставка по „упрощенке“ в 6%, а для приезжих — 1%.  Есть другие регионы, где для всех сразу — и для своих, и для приезжих — делают пониженную ставку. Возможно, это было бы справедливее. А вообще я считаю, что по всей России должна действовать какая-то единая ставка — например, 3%, 2%. Но специфика регионов такова, что у некоторых, например, дефицитный бюджет, и не все могут позволить себе сделать низкую процентную ставку для своих предпринимателей, боясь потерять доходы бюджета. У нас, получается, приезжие имеют больше конкурентных преимуществ», — рассуждает Прасолов.

Тем не менее, приманки действуют. «По моему опыту, каждый предприниматель, когда узнаёт о льготах в других регионах, раздумывает о переезде. В итоге за последние три месяца в другие регионы переехали уже восемь компаний из Татарстана, с которыми я контактировал. Причём некоторые компании выбрали в качестве нового места нахождения такой далёкий от РТ регион, как Тюменская область», — рассказывает один из наших источников в бизнес-сообществе республики.

Партнер юридического агентства «Далидан, Денисов и партнеры» Оксана Далидан, чьи клиенты в основном работают по ОСНО (обычной, стандартной системе налогообложения), говорит, что тенденция переезда была ещё до коронавируса. Но и она считает, что во втором полугодии всё больше и больше компаний будут рассматривать вариант с переездом из Татарстана. «Компании, которые сейчас находятся в режиме ЕНВД, перейдут на „упрощёнку“, условия которой намного лучше, например, в Ижевске. Лично я, если бы оказалась на месте таких предпринимателей, переехал бы в Удмуртию», — отметила собеседник.  

Оценить масштаб миграции никто из опрошенных нами спикеров не смог. В управлении ФНС по Татарстану нам сообщили, что «статистическая информация о количестве мигрирующих налогоплательщиков не предусмотрена». Всего же в Татарстане зарегистрировано 79 тыс. налогоплательщиков по УСН (на 2018 год, более свежих данных нет) и 54 тыс. — по ЕНВД.

Экономика переезда

Среди самих предпринимателей желающих говорить о смене региональной юрисдикции и ее причинах нашлось немного. Но все же смельчаки есть. Так, управляющий партнёр Казанского юридического центра Джаудат Латыпов, чья компания помогает предпринимателям с юридическими вопросами, говорит, что в большинстве своём татарстанские бизнесмены уходят в другие регионы из-за льготных режимов налогообложения. Он и сам по этой причине неделю назад перерегистрировал ИП в Тюмени, а прямо сейчас над переездом работают четыре его клиента. «Основные направления по бизнес-миграции — это Тюменская область, Удмуртия и Чечня. В большинстве своём предприниматели, которые задумываются о смене места нахождения юрлица, смотрят именно на Тюмень, как один из наиболее развитых бизнес-регионов. Удмуртия только начала привлекать предпринимателей, а Чечня привлекательна тем, что сюда едут бизнесмены из Москвы, Санкт-Петербурга и других крупных городов», — рассказал Латыпов.

Собеседник подчеркнул, что перед переездом необходимо взвесить все за и против. Он считает, что во избежание проблем, недостаточно просто открыть офис в другом регионе и просто поставить туда человека. Такой «манёвр» вызовет много вопросов у налоговых инспекций, так что велик шанс уйти в минус из-за переезда. «Людям, которые переезжают, я советую поступить максимально честно и открыто. То есть, арендовать помещение и открыть полноценное отделение в регионе. Работать полноценно, дать местным дополнительные рабочие места и так далее. И желательно приобрести недвижимость в городе, чтобы показать, что у вас есть действительно серьёзные планы и это полноценное расширение вашего бизнеса, а не просто переезд из-за льгот», — поделился секретами собеседник.

Всего же, как отметил спикер, переезд может занять от одной недели до одного месяца. У его организации есть филиалы в разных городах, в том числе и Тюмени, а у самого Латыпова есть недвижимость в городе. То есть он сам следует подходу, который советует другим. Всего же, при правильных расчётах и должном анализе, как отмечает Латыпов, татарстанские бизнесмены могут сэкономить при переезде чуть ли не 4,5% от выручки , и это несмотря на небольшие инвестиции на новом месте.

«Мне кажется, что сейчас думают уезжать компании с выручкой от 50 до 100 млн рублей. Сами понимаете, что при таких больших деньгах и экономия будет существенной. Лично я думаю, что сумею сэкономить несколько миллионов из-за переезда», — подытожил Латыпов.

Чтобы было понятно, какую выгоду может получить предприниматель при переезде в другой регион, проведем финанализ. Представим себе условный бар в Набережных Челнах с выручкой в 20 млн рублей в год, работающий по УСН. Чаще при УСН бизнесмены выбирают схему «Доходы» — легче вести бухгалтерский учет. Итак, по ставке в 6% заведение отдает государству 1,2 млн рублей в год. Если бар из Челнов в ближайшее время изменит местонахождение на, например, Нефтекамск или Можгу, то по итогам года он должен будет выплатить 1% от своей 20-миллионной выручки — лишь 200 тысяч рублей. Это в шесть раз ниже, чем в Татарстане.

Но есть затраты и на сам переезд. При изменении местонахождения предпринимателю требуется открыть офис в новом регионе, куда будут приходить письма из налоговой и сами налоговики с проверками, но если бизнесмен арендует комнатенку для секретаря на телефоне, то расходы не превысят 10 тысяч рублей в месяц плюс зарплата нового сотрудника, скажем, 30 тыс. рублей. С учетом этого перерегистрация в другом регионе обойдется в 600 тысяч рублей в год. Также предпринмматель заплатит госпошлину в размере 5 тысяч рублей, еще он может воспользоваться и услугами консалтинговых фирм, впрочем, это уже по желанию. Итого налоги и прочие выплаты составят около 800 тыс. руб. в год в Башкирии или Удмуртии вместо 1,2 млн в Татарстане. 

Второй пример: швейная компания с выручкой в 100 млн рублей в год. (Для Башкирии она не подходит по списку пострадавших отраслей.) Компания также использует УСН «Доходы», и, следовательно, в Татарстане такая организация будет платить 6 млн рублей в год, а в Удмуртии — 1 млн. Однако повторим, что в Удмуртии налог растет в течение трёх лет, так что на второй год швейная компания в Ижевске будет платить 3 млн рублей, а на третий — те же 6 млн, что и в Татарстане. А в Башкирии льготы и вовсе действуют только до конца 2020 года, правда, с перспективой на продление.

«ПУТИНСКОЕ ОКНО» ЗАХЛОПНУЛОСЬ

Главное, что останавливает многих бизнесменов от переезда — страх перед местной налоговой службой. При подачи заявки на перерегистрацию ФНС обязательно проводит проверку юрлица и в старом, и в новом регионе. Но есть нюанс: во время действия режима самоизоляции правительство России открыло уникальное «окно» для переезда. А именно — был введен мораторий на налоговые проверки с конца марта по 1 июля. Сейчас проверки возобновились, и вероятность нарваться на неприятности, испортив отношения с местной налоговой службой, высока. «Во время „налогового окна“ решили действовать те, кто ранее опасался перерегистрации», — говорит наш собеседник. 

Но с другой стороны, именно суровость татарстанских налоговых органов — для многих аргумент навострить лыжи. Отношения с налоговиками стимулируют компании к миграции, даже если она не принесет им финансовой прибыли, подтверждает Оксана Далидан. «В основном мои клиенты работают по ОСНО (общая система налогообложения — ред). Ранее некоторые из них перебирались в Марий Эл, Москву, Удмуртию, потому что там помягче отношение, меньше жесткости. У нас в республики больше внимания со стороны налоговых инспекторов, больше требований по предоставлению документов. Например, налоговая может потребовать заплатить налоги по старым периодам, постоянно требуют прийти в налоговую, не принимают декларации по надуманным причинам и так далее», — утверждает эксперт.

«Если предприятие находится в Авиастроительном районе Казани с выручкой в 30 млн рублей, то за ним будут смотреть с периодическими камеральными и выездными проверками. Если такое предприятие находится в Вахитовском или Ново-Савиновском районе, то тебя трогать вообще не будут, оно для них „мелочь пузатая“. Но если же вы находитесь в мелком районном городе с такой же выручкой… Это регулярные выездные налоговые проверки — и ещё ты „добровольно“ помогаешь администрации, оплачиваешь подарки в школах, организацию сабантуев и так далее», — рассказывает наш источник в предпринимательском сообществе.

Реакция правительства РТ

В конце апреля президент РТ Рустам Минниханов отправил обращение в адрес правительства России о продлении действия единого налога на вмененный доход. 2 июля на онлайн-встрече бизнес-омбудсмена РТ Фарида Абдулганиева с татарстанскими предпринимателями депутат Госдумы РФ Айрат Фаррахов отметил, что хоть Минфин РФ и внес предложение о переносе сроков очередной налоговой реформы, позиция федерального правительства по данному вопросу очень жёсткая, так что рассчитывать на послабления пока не приходится.

Что касается снижения ставок УСН в регионе, то, как сообщил нашему изданию заведующий отделом по обеспечению деятельности бизнес-омбудсмена РТ Глеб Макаров, вопрос о ставках «упрощенки» обсуждался на уровне Минниханова, и он дал поручение Минфину РТ его изучить. Но решений пока нет.

Судя по настроениям в Госсовете РТ, перспективы небольшие. Республиканский бюджет потерял за пять месяцев 2020 года 37 млрд рублей и стал одним из самых пострадавших региональных бюджетов.  Сумма потерь бюджета республики в 2021 году по уже существующим льготным ставкам УСН оценивается более чем в миллиард рублей. Вряд ли депутаты захотят углублять эту яму. Косвенно это подтвердил в беседе с «БИЗНЕС Online» глава комитета по бюджету, налогам и финансам Госсовета РТ Леонид Якунин. На вопрос, не планирует ли Татарстан наконец-то включиться в  налоговую гонку регионов, он подчеркнул, что ряд льгот и так уже есть, а кроме того, есть шанс воспользоваться помощью из федерального бюджета, не трогая и без того исхудавший республиканский.

«У нас достаточно много мер поддержки, которых нет в других регионов. У нас 1% утвердили в Иннополисе. Там тематика, конечно, ограничена. Но чтобы принимать какие-то решения, надо видеть реальную картину, надо дождаться итогов полугодия. Российская Федерация внесла много предложений, по которым можно получать помощь из федерального бюджета, и сегодня цель одна — весь бизнес должен оттуда деньги взять. Это один раз дается!» — сказал он.

 «Всё это детские болезни и забавы»

В Торгово-промышленной палате РТ говорят, что массового бегства бизнеса из республики не отмечают. Однако прекрасно понимают, что соседние с Татарстаном регионы прощупывают почву и хотят переманить предпринимателей, и не только татарстанских. «В массовом порядке сейчас перерегистраций нет, потому что многие предприниматели находятся в выжидательном состоянии, смотрят и изучают условия, но на самом деле есть информация, что в некоторых регионах ждут тех, кто сорвётся из других. То есть, попытки организовать потоки в свою сторону, например, в Удмуртии. Они в том числе ожидают, что к ним сорвутся татарстанские бизнесмены, особенно из приграничных районов», — сказал нашему изданию первый зампредседателя ТПП РТ Артур Николаев.

Он считает, что исход не будет массовым, так как большинство татарстанского МСП находится в крупных городах, а значит, и подальше от границ региона. Но всё же собеседник понимает: в будущем ухода ряда компаний не избежать. «На это и рассчитывают наши добрые соседи, которые предлагают условия более интересные. Причём, если посмотреть внимательно, то там очень четко прописано, что эти условия получают те, кто переезжают из других регионов. А предприниматели предпочитают уезжать туда, где получше и меньше задают вопросов», — сказал Николаев.

Гендиректор союза ТПП Набережных Челнов Фарид Башаров также не исключает вероятность бизнес-миграции. «Бизнес, как рыба, всегда ищет наиболее выгодные условия — где глубже и где корма больше. И если такие условия окажутся в соседних регионах, то они их выберут. Бизнес ведь мобильная структура, а разница между 6% и 1% налогов — вполне понятна и очевидна. Некоторые предприниматели и ранее уходили в другие регионы, например, в Нижегородскую область, хотя наши ребята им говорят, что «от добра добра не ищут», — сказал собеседник.

Но не все разделяют мнение, что переезд в другой регион будет выгоден предпринимателям. Как отметил уполномоченный по защите прав предпринимателей в Марий Эл Амир Шакиров, уже шесть лет он наблюдает естественную миграцию как в регион, так и из него. По его оценкам, это где-то 5% от общего числа бизнесменов. «Вам могут просто пожаловаться — предприниматели, бизнес-сообщество, бывает такое. Заявить „мы уйдем“, постращать, чтобы президент ваш отреагировал. Но в любом случае налоговики отстаивают интересы государства, и каких-то незаконных методов здесь как правило не наблюдается. Они перейдут, год-два три помыкаются, и в конце концов скажут, что везде одно и тоже. У вас в Татарстане есть свободные экономические зоны, есть другие зоны экономического развития. У нас они тоже есть, но у вас это более развито. И поэтому из Татарстана бежать куда-то в другие субъекты… Чаще всего это просто слова, сказанные в сердцах», — уверен Шакиров.

Руководитель консалтинговой компании «Решение верное.РФ» Сергей Маслехин говорит, что его клиенты смотрят на эти «плюшки» от Удмуртии и Башкирии со скепсисом. «Всё это детские болезни и забавы — переехать в другую „песочницу“, в соседний двор из-за сиюминутной выгоды. А ведь надо еще рассчитать и доказать себе эффект от релокации, а его мало кто считать умеет. И, если продолжать сравнения с „песочницами“, в конечном итоге местный „дворник“ — ФНС — всех поставит на место за перетаскивание песка», — образно поделился своим мнением Маслехин.