Налоговая реформа: к чему готовиться бизнесу — материалы газеты
Нововведения касаются появления прогрессивной шкалы НДФЛ, налогообложения корпоративного сектора, устранения схем уклонения от уплаты косвенных налогов, доходов региональных бюджетов.
Большой блок связан с налоговой политикой в отношении малого и среднего бизнеса. Ключевые изменения в этой части обозначил директор ООО «Фирма Аудит» Евгений Колупаев.
1. Все налогоплательщики УСН с 2025 года становятся плательщиками НДС.
2. Некоторые «упрощёнцы» будут освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС. Во-первых, те, у кого за прошлый год выручка составит менее 60 млн рублей. Во-вторых, вновь созданные ООО или ИП, подавшие заявление на применение УСН с момента регистрации.
– При этом для получения освобождения никаких заявлений подавать не надо. Продажа подакцизных товаров в прошлом году не будет препятствием к освобождению, – прокомментировал эксперт.
3. Если у освобожденного от НДС «упрощёнца» доходы превысят 60 млн рублей, то с 1 числа следующего месяца он теряет право на освобождение и становится плательщиком НДС.
– При совмещении режимов (ПСН+ОСН, ПСН+УСН, ПСН+ЕСХН) для лимита 60 млн рублей считается доход по обеим системам налогообложения, – прокомментировал Колупаев.
4. Плательщики УСН, не имеющие права на освобождение от НДС, смогут платить НДС двумя способами по выбору. Первый – по общим ставкам 20% или 10% и с правом на вычеты. Второй – по пониженным ставкам 5% (выручка от 60 до 250 млн) или 7% (выручка от 250 до 450 млн), но без права на вычеты.
– Для применения второго способа нужно лишь подать первую декларацию с такими ставками, после этого 12 налоговых периодов (36 месяцев) нужно будет применять эти ставки, – пояснил эксперт.
5. При превышении дохода 250 млн рублей ставка 7% начинает применяться с 1 числа месяца, следующего за тем, в котором произошло превышение.
При превышении дохода 450 млн рублей налогоплательщик переходит на общую систему налогообложения с 1 числа того квартала, в котором произошло превышение.
6. Покупатели тех «упрощёнцев», кто будет применять ставку НДС 5% (7%), смогут взять этот НДС к вычету.
7. Для плательщиков УСН действуют все льготы по НДС, установленные ст. 149 НК РФ.
Мнение эксперта
Андрей Усенко, президент Вятской ТПП:
– Если говорить про бизнес, то одно из нововведений, которые заработают с 2025 года, – рост с 20 до 25% налога на прибыль. Он бюджетообразующий и касается прибыльных предприятий. В бизнес-сообществе это было воспринято достаточно спокойно.
Много дискуссий вызвала новая трактовка НДС. С учетом того, что максимальная ставка по УСН была 6%, а в большинстве случаев 3%, сейчас вместо 6% придется платить 11%, вместо 3% – 9%. Это достаточно серьезная налоговая нагрузка.
При этом увеличивается нагрузка и по администрированию налога: уровень сложности администрирования НДС на порядок выше, чем УСН. Когда мы первый раз изучали изменения, то серьезно задумались над тем, где взять столько бухгалтеров со знанием и пониманием НДС, от которого многие уже отвыкли. С отчетностью нужно быть очень внимательно: если бизнес теряет право на уплату УСН, то на 36 месяцев переходит на уплату НДС. Мы направляли предложения в Заксобрание Кировской области, на федеральный уровень. Одно из них было связано с тем, чтобы переход на НДС или освобождение от его уплаты носило не уведомительный характер, когда бизнес сам должен писать заявление, а автоматический. Сегодня налоговые органы видят всё и владеют всей информацией. Если предприятие не перешло порог по обороту в 60 млн рублей, от уплаты НДС оно должно освобождаться автоматически. Был большой риск, что предприниматели просто из-за незнания могли попасть на уплату НДС, не подав заявление. Это предложение от бизнеса услышали. Надеюсь, будет также автоматизирован процесс подачи отчетности. Мне кажется, что и для государства, и для экономики важно, чтобы бизнес занимался не бухгалтерскими делами, а развивал производство, зарабатывал деньги, с которых продолжал платить налоги.
Многие просили изменить порог оборота в 60 млн рублей, при превышении которого бизнес переходит на уплату НДС. Мы предлагали диапазон, который сейчас действует для уплаты УСН – до 250 и до 450 млн рублей, эти предложения не поддержали. Возможно, посмотрят, как сработает одобренное нововведение и вернутся к вопросу.
Это один из материалов свежего печатного номера газеты «Бизнес новости в Кирове PDF номера по этой ссылке.
