Что выгоднее: у бизнеса осталось 2 месяца на выбор новой системы налогообложения
С 1 января в России перестанет действовать единый налог на вмененный доход
С 1 января 2021 года единый налог на вмененный доход перестанет действовать. Отмена ЕНВД затронет всех налогоплательщиков, независимо от рода деятельности. «Первый Тульский» разобрался, какие альтернативы доступны предпринимателям, в чем их плюсы и минусы.
Вариант №1: Упрощенная система налогообложения (УСН)
Для кого: для индивидуальных предпринимателей (ИП) и организаций (ЮЛ)
Ставка: 6% при выборе объекта налогообложения «доходы», 15% - при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы»
УСН заменяет:
- Налог на прибыль (для ЮЛ)
- НДФЛ с доходов от предпринимательства (для ИП)
- НДС (есть исключения)
- Налог на имущество (есть исключения)
Требования:
- численность сотрудников до 130 человек (с 1 января 2021 года)
- доход – до 200 млн рублей в год (с 1 января 2021 года)
- ограничения по отдельным видам деятельности (например, нотариат, адвокатура, добыча полезных ископаемых)
Правила:
- отчетность 1 раз в год
- ежеквартальные авансовые платежи
- ведение книги учета доходов и расходов
Вариант №2: Налог для самозанятых
Для кого: для индивидуальных предпринимателей (ИП) и физических лиц
Ставка: 4% при реализации товаров и услуг физлицам, 6% - при продаже ИП и ЮЛ
Налог для самозанятых заменяет:
- НДФЛ с доходов от предпринимательства
- НДС (есть ограничения на импорт)
Требования:
- Отсутствие наемных работников
- доход – до 2,4 млн рублей в год
! Выбирая эту систему, предприниматель должен учитывать, что совмещать его с другими налоговыми режимами не получится. Кроме того налог для самозанятых нельзя использовать при перепродаже товаров или продаже подакцизных товаров. Однако при данной системе налогообложения человек освобождается от обязанности платить страховые взносы и как физлицо, и как ИП.
Как оформить?
Оформить можно через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог». Личный визит в налоговую инспекцию не требуется.
Вариант №3: патентная система налогообложения
Для кого: для индивидуальных предпринимателей (ИП) по 63 видам деятельности (розничная торговля, общепит, пассажирские перевозки, сдача в аренду недвижимости, салонные услуги)
Дополнительно: площадь торгового зала не должна превышать 50 кв.м по каждому объекту
Ставка: 6%
Патент для самозанятых заменяет:
- НДФЛ с доходов от предпринимательства
- НДС (есть ограничения на импорт)
- Налог на имущество (есть исключения)
Требования:
- численность сотрудников до 15 человек
- доход – до 60 млн рублей в год
Правила:
- оплата налога – 2 раза в год
- ведение книги учета доходов
- предоставление отчетности не требуется
- срок действия патента может быть от 1 до 12 месяцев в пределах года
Вариант №4: единый сельскохозяйственный налог
Для кого: для индивидуальных предпринимателей (ИП) при доле дохода от с/х деятельности не менее 70% за календарный год
Не подходит:
- Для ИП, занимающихся производством подакцизных товаров
- Для казенных, бюджетных, автономных учреждений
- Для организаций, занимающихся азартными играми.
Ставка: 6% (может быть уменьшена)
ЕСН заменяет:
- Налог на прибыль (для ЮЛ)
- НДФЛ с доходов от предпринимательства (для ИП)
- Налог на имущество (используемого при производстве с/х продукции)
Требования:
- численность сотрудников до 15 человек
- доход – до 60 млн рублей в год
Правила:
- Отчетность – 1 раз в год
- Авансовые платежи за полугодие
- Ведение книги учета доходов и расходов
! Для перехода на упрощенную систему налогообложения или на единый сельскохозяйственный налог уведомление в налоговый орган по месту жительства ИП нужно подать до 31 декабря 2020 года.
! Для перехода на патентную систему налогообложения заявление можно подать в любой налоговый орган
! Для перехода на налог для самозанятых заявку нужно заполнить в мобильном приложении
Если не выбрать новый режим налогообложения до 31 декабря, с 1 января 2021 года предприниматель автоматически перейдет на общий режим налогообложения
