Доходы от сдачи имущества в аренду облагаются НДФЛ

Налоговая предлагает два способа декларирования дохода и оплаты налогов

Управление ФНС России по Республике Саха (Якутия) напоминает, что доходы, полученные физическими лицами от сдачи имущества в аренду (в том числе земельных участков, транспортных средств, жилых и нежилых помещений), подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) на основании статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации. Рассмотрим условия двух способов декларирования дохода и оплаты налога:

Первый способ: заплатить как физическое лицо НДФЛ по ставке 13%. Для этого собственнику необходимо заключить с арендатором договор найма жилого помещения, составить акт приемки недвижимости и документ, в котором будет фиксироваться факт ежемесячной оплаты. В этом случае арендодатель должен подать не позднее 30 апреля 2025 года в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, к которой следует приложить договор со всеми приложениями, а также документы, подтверждающие его право владения и распоряжения имуществом.

Декларацию по форме 3-НДФЛ удобнее всего заполнить и направить через онлайн сервис «Личный кабинет физического лица» на сайте ФНС России. Все необходимые инструменты для оформления декларации сгруппированы на главной странице сервиса «Заявить доход». Декларация подписывается неквалифицированной электронной подписью (она выдается бесплатно через личный кабинет) и направляется в налоговый орган в электронном виде. Напоминаем, что войти в личный кабинет можно с помощью подтвержденной записи портала Госуслуг.

Второй способ: зарегистрироваться в качестве самозанятого. В этом случае арендодатель самостоятельно регистрируется онлайн в приложении «Мой налог». Ставка налогообложения составляет 4% при расчетах с физическими лицами или 6% при расчетах с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. При получении оплаты за аренду нужно пробить чек, создавая новую продажу и внося сумму самостоятельно в приложении «Мой налог». На основе полученных данных налоговый орган исчисляет сумму налога к уплате не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, когда налог будет начислен, в приложении появится напоминание о сроке уплаты. Оплатить налог необходимо до 25 числа по итогам прошедшего месяца. Однако применять такой способ можно при сдаче жилой недвижимости. Если вы перестали сдавать квартиру в аренду, то в любой момент можете сняться с учета как самозанятый, направив в налоговый орган соответствующее заявление через приложение. Дата отправки заявления в ФНС будет датой снятия с учета. После снятия с учета вы получите ограниченный доступ в мобильное приложение, в котором сохранится функция уплаты налога. При необходимости можно повторно стать самозанятым, но лишь при отсутствии долгов по налогам, пеням и штрафам.

Обращаем внимание, что предоставлять офисные помещения в аренду можно исключительно в статусе индивидуального предпринимателя.

Чтобы подробнее узнать, есть ли у вас обязанность представлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, вы можете пройти опрос на сайте ФНС России по ссылке https://www.nalog.gov.ru/3ndfl/.

Подробная информация о порядке заполнения и способах подачи декларации размещена на промостранице «Декларационная кампания 2025» официального сайта ФНС России.